Radosław Kowalski Livres

Praktyczny poradnik dla osób osiągających przychody z najmu, jak poprawnie rozliczać się podatkowo. Szczegółowo i przystępnie omówiono w nim zasady opodatkowania najmu prywatnego, który jest rozliczany poza działalnością gospodarczą. Podatnik w przypadku takiego najmu może wybierać pomiędzy ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych a opodatkowaniem dochodu według skali podatkowej (na zasadach ogólnych). Przy każdym z tych sposobów inaczej ustala się podstawę opodatkowania. Podatnik składa również inne zeznanie podatkowe. W opracowaniu Czytelnik znajdzie omówienie wszystkich różnic między tymi sposobami rozliczenia podatku. Dowie się m.in.: - kiedy powstaje przychód z najmu i co jest tym przychodem, - przy którym sposobie rozliczyć koszty i jakie rodzaje wydatków może zaliczyć do kosztów, - jak amortyzować wynajmowane lokale, - do kiedy zapłacić zaliczkę na podatek, a do kiedy ryczałt, - w jakim zeznaniu rozliczyć ryczałt, a w jakim dochód opodatkowany według skali, - jak odliczyć darowizny związane z przeciwdziałaniem COVID-19. Autor swoją uwagę poświecił także zagadnieniom opodatkowania najmu przez obcokrajowców. Wszystkie zagadnienia omówione są w jasny, praktyczny sposób, poparty licznymi przykładami oraz najnowszymi interpretacjami organów podatkowych. Pomocne również będą zamieszczone wzory umów oraz wypełnionych zeznań rocznych PIT. Publikacja zawiera przykłady rozliczenia dochodów uzyskiwanych z najmu zarówno w formie zryczałtowanej, jak i opodatkowanych według skali podatkowej.

Zarówno podatnicy CIT, jak i PIT odnajdą w tej publikacji praktyczne informacje o tym, jak efektywnie korzystać z ulg o charakterze innowacyjnym, tj. ulgi B+R oraz IP Box. Okazuje się bowiem, że chociaż te instytucje funkcjonują już w polskich podatkach, wielu podatników obawia się je stosować. Całkiem niepotrzebnie, pod warunkiem jednak, że podatnik rozsądnie posłuży się tym, co umożliwił mu prawodawca. Z tego powodu Autor doradca podatkowy wyjaśnia, w jaki sposób skorzystać z tych ulg, aby zmniejszyć zobowiązania podatkowe. Poradnik uwzględnia przy tym najnowsze zmiany w przepisach dotyczących ulgi B+R oraz IBP Box. Z początkiem 2021 r. prawodawca wprowadza nowe przepisy, których celem jest stosowanie preferencyjnego opodatkowania CIT podatników, którzy postanowili inwestować w rozwój firmy. Chodzi o opcjonalne rozliczenie podatku dochodowego w ramach tzw. estońskiego CIT. Autor w bardzo przystępny sposób prezentuje zasady stosowania takich metod opodatkowania. Chociaż resort finansów jako merytoryczny twórca przepisów deklaruje, że są to rozwiązania nie tylko korzystne, lecz także bardzo łatwe w zastosowaniu, okazuje się, że nie zawsze tak jest. Dlatego niniejszy poradnik wskazuje, dla kogo wybór tzw. estońskiego CIT może być dobrym pomysłem i jak tego dokonać, aby nie okazało się to pułapką podatkową. To przystępne opracowanie pomoże w pracy specjalistom z działów księgowych i biur rachunkowych. Zainteresuje też doradców podatkowych oraz zarządzających firmami.

Publikacja objaśnia problemy podatkowe, jakie pojawiają się w związku ze zmianą statusu podatkowego spółek komandytowych i jawnych oraz ich wspólników w 2021 r. Autor doradca podatkowy, wykorzystując swe długoletnie doświadczenia zawodowe, wskazuje, jakie przedsięwziąć działania, aby zminimalizować błędy z tym związane. Czytelnik w książce znajdzie odpowiedzi m.in. na pytania: Czy zawsze spółka musi sporządzać dokumentację cen transferowych? Jak prawidłowo rozliczyć ulgi na złe długi, które powstały przed opodatkowaniem spółki? Czy spółka będąca podatnikiem CIT może kontynuować rozwiązania, które wcześniej stosowali jej wspólnicy? Jakie są konsekwencje braku złożenia do urzędu skarbowego zawiadomienia przez spółkę jawną? W jaki sposób prowadzić ewidencję księgową, aby wspólnicy nie byli opodatkowani dwukrotnie? Zawarte w książce 64 praktyczne przykłady pomagają Czytelnikowi lepiej zrozumieć poruszane zagadnienia.

Od 1 stycznia 2016 r. jednostki sektora finansów publicznych będące podatnikami VAT, dokonując zakupów towarów i usług – wykorzystywanych zarówno do celów wykonywanej działalności gospodarczej, jak i do celów innych niż działalność gospodarcza – obliczają kwoty podatku naliczonego na podstawie tzw. prewspółczynnika. Obliczenia te mają charakter wstępny. Po zakończeniu roku należy dokonać korekty odliczonego podatku z uwzględnieniem prewspółczynnika obliczonego na podstawie ostatecznych danych. Publikacja szczegółowo omawia: • zasady wyznaczania preproporcji, • odliczanie za jej pomocą podatku naliczonego, • zasady prowadzenia ewidencji, • stosowanie podzielonej płatności w jednostkach odliczających VAT według prewspółczynnika, • zasady korekty rocznej. Całość jest opatrzona bogatym orzecznictwem administracyjnym i sądowym, przykładami oraz licznymi fragmentami interpretacji indywidualnych obrazujących problemy, z którymi jednostki rozliczające VAT przy użyciu prewspółczynnika spotkały się w swojej codziennej działalności. Publikacja skierowana jest przede wszystkim do osób, które w ramach wykonywanych obowiązków będą zobligowane do stosowania przepisów ustawy o podatku od towarów i usług w jednostkach budżetowych. Są to w szczególności osoby zatrudnione w jednostkach samorządu terytorialnego i w centrach usług wspólnych.

Praktyczny poradnik dla osób osiągających przychody z najmu, zarówno prywatnego, jak i w ramach działalności gospodarczej, szczegółowo omawia zasady opodatkowania, uwzględniając zmiany obowiązujące od 2023 r. Zawiera praktyczne przykłady, które pomagają w wyborze formy opodatkowania oraz kwalifikacji przychodów. Czytelnik dowie się, jakie formalności są wymagane przy zawieraniu umowy. Poradnik ułatwia decyzję, czy lepszym rozwiązaniem jest rozliczanie najmu jako prywatnego z obowiązkowym ryczałtem, czy w ramach działalności gospodarczej z możliwością wyboru formy opodatkowania. Odpowiada na kluczowe pytania, takie jak: kiedy powstaje przychód z najmu, jakie są zalety najmu okazjonalnego, stawki ryczałtu od najmu prywatnego, czy przedsiębiorca może opodatkować najem według skali podatkowej, jak obcokrajowcy rozliczają najem oraz jak mogą to robić małżonkowie. Zagadnienia przedstawione są w jasny sposób, z licznymi przykładami i najnowszymi interpretacjami organów podatkowych. Poradnik zawiera również wzory umów, schematy oraz przykłady wypełnionych formularzy podatkowych, a całość jest wzbogacona o istotne podstawy prawne.

Estoński CIT to forma opodatkowania, która miała być przyjazna, elastyczna i łatwa w zastosowaniu, stworzona z myślą o mikro-, małych i średnich przedsiębiorcach. Niestety, wprowadzone zmiany przepisów były chaotyczne, co skutkowało licznymi nowelizacjami i utrudnieniami w stosowaniu. Autor, doradca podatkowy, w publikacji „Ulgi podatkowe na innowacje i rozwój” wyjaśnia, jak bezpiecznie podjąć decyzję o przejściu na CIT estoński, przedstawiając argumenty „za” i „przeciw”, a także kluczowe aspekty do rozważenia przed podjęciem decyzji. Opracowanie nie ogranicza się tylko do estońskiego CIT, lecz także omawia inne ulgi podatkowe, takie jak niemiecki fundusz inwestycyjny, ulgi na działalność badawczo-rozwojową (B+R), IP Box, robotyzację, innowacyjnych pracowników oraz prototypy. Publikacja jest przydatna zarówno dla podatników CIT, jak i PIT, którzy chcą korzystać z ulg proinwestycyjnych i zrozumieć zmiany wprowadzane przez ostatnie nowelizacje ustaw o podatkach dochodowych. Zawiera przykłady, które można łatwo odnieść do indywidualnych sytuacji podatkowych, a opinie są poparte aktualnymi interpretacjami Dyrektora KIS, objaśnieniami MF oraz orzecznictwem sądów administracyjnych.